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赴美国移民投资税务与财产披露实务指南 - 吕旭明
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2024-04-30 06:29:10
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  • 作者简介
  • 第三版序
  • 第一章　美国绿卡与财税规划
    • Q01　移民美国，取得绿卡的方式有哪些？为何一般选择EB-5投资移民？
    • Q02　应以谁的名义（夫、妻或子女）申请美国绿卡在税务规划上最为有利？
    • Q03　税务规划后，富一代、富二代顺利传承财富，但好的“教育”如何传承？
    • Q04　移民美国前，何时应进行个人财税规划？
    • Q05　资金进出美国更方便，移民前、移民后到达美国须先开立美国本地银行账户吗？
  • 第二章　美国税务居民的报税与财产规划
    • Q06　持有美国绿卡一定是美国税务居民吗？
    • Q07　持有美国绿卡报到后的第一年如何报税？有无事先筹划的项目？
    • Q08　如夫妻一方未申请绿卡，或非属美国税务居民未申请绿卡，如何申报所得税？
    • Q09　对于非美国籍但常出差去美国的外国人士来说，什么样的情况下会被视为美国收入课税？
    • Q10　来不及申报1040表，可否申请延期？如何申请？
    • Q11　什么是“外国劳务所得抵免额”？外派到海外的美籍纳税义务人需要申报美国税吗？
    • Q12　什么是外国税收抵免（Foreign Tax Credit）？外派人员该如何取得？
    • Q13　投资移民项目会产生什么利益？申报者应注意什么事项？
    • Q14　买卖金融商品以及不动产等产生的利得应如何申报？产生损失时应如何处理？
    • Q15　美籍人士在中国买房屋，贷款利息可以适用列举扣除吗？而若是自用住宅，日后出售可以享有较低的所得税负优惠吗？
    • Q16　美国公民或持有绿卡者，在美国无财产但在境外拥有财产，美国国税局可由哪些渠道来追税呢？
    • Q17　美国国税局查账方式为何？该如何面对其查账？
    • Q18　如果接到IRS Notice，应如何处理？
    • Q19　一位过去20年都没有申报美国税的美国公民，他想从2015年开始申报，请问要回到几年前？如果有应纳税款又该如何申报？
    • Q20　为何在美国没报税的个人所得信息，仍会被IRS查知？Whistleblower（Informant）Award检举人制度有鼓励举发的作用吗？
    • Q21　外国人从美国境外投资美国不动产有哪些方式？优缺点分别有哪些？
    • Q22　境外赠与的申报需要填写3520表吗？若不申报将如何处罚？若以前年度未申报3520表，可以补报吗？
    • Q23　如何善用美国赠与税减免优惠？
    • Q24　如果不动产要转让给小孩到底要用赠与还是继承，有什么差异？如果房子送给小孩又想要作为自用住宅，有没有一举两得的方式？
    • Q25　非美国税务居民（未取得美国绿卡或成为美国公民者）于美国境内的遗产如何申报遗产税？
    • Q26　美国公民与绿卡持有者过世后，若非经常居住美国境内，该如何申报美国境外遗产？
    • Q27　新移民主要的所得都是境外所得，应该如何申报加州所得税？有无税务优惠？
    • Q28　新移民应该如何判定自己属于哪一州的居民？申报州税后就读州立大学就可以适用州居民的学费优惠吗？
    • Q29　美国最新健保制度与美国报税有何关系？
    • Q30　在美国置产购房，房产税、房产维持费用高吗？
    • Q31　以家庭有限责任合伙组织（Family Limited Partnership，FLP）持有财产可达到财产传承与节税的目的吗？
    • Q32　在美国，每一个人都需要设立生前信托（Living Trust）吗？有何利弊？
    • Q33　如何在美国购买保单来节税？什么是ILIT？
    • Q34　非美国税务居民于美国成立“朝代信托”（Dynasty Trust）的主要目的为何？
  • 第三章　美国税务居民与财产揭露申报
    • Q35　FBAR申报时应检附的资料及其如何认定？
    • Q36　美国国税局第二阶段境外账户自愿揭露（OVDI）已经结束，第三次自愿揭露开始执行？调查参与流程为何？
    • Q37　参加简易型揭露计划补申报海外金融资产（Streamlined Filing Compliance Procedures）计划内容与参加办法为何？
    • Q38　未申报海外金融账户资产，美国国税局经过多少年后，有可能无权利追查吗？
    • Q39　对美国税务核定结果有异议的上诉方法及相关情况为何？
    • Q40　美籍人士如果拥有或投资设立海外公司，应考虑哪些额外的税务信息揭露规定？
    • Q41　使用“外国公司”的分红及借款来作为申请投资移民的资金来源，会造成什么影响？
    • Q42　美国税法上的“受控外国公司”，报税上应注意哪些事项？
    • Q43　何谓PFIC，美国人在境外设立公司投资，可能有什么申报义务和税负？
  • 第四章　放弃美国绿卡或公民身份的相关课税
    • Q44　美国法律对双重或多重国籍的认定为何？若为财产国际化、持有财产风险分散，该放弃美国护照吗？
    • Q45　申请绿卡时先行准备财务净值报告与弃籍有何关联吗？
    • Q46　如何进行合法完整的弃籍申报程序？
    • Q47　什么是弃籍税？什么情况下需要申报？
    • Q48　申报8854表的弃籍税时，应如何申报资本利得？IRS又将如何认定？
    • Q49　弃籍之后再进行赠与时，会被课赠与税吗？
    • Q50　弃籍时，持有股票认购权或增值权或员工限制型股票，需要申报吗？
    • Q51　弃籍以前应先思考哪些问题及先进行哪些财税筹划？
    • Q52　弃籍后退休金及401 K该如何处理？
  • 附录
    • 附录一：1040表（美国个人所得税申报表）
    • 附录二：FinCEN 114表（境外银行及金融账户申报表）申报说明
    • 附录三：8938表（特定境外资产申报表）及其申报填写说明
    • 附录四：3520表（境外信托及赠与申报表）及其申报填写说明
    • 附录五：5471表（海外股权申报表）及其申报说明
    • 附录六：8854表（弃籍申报表）及其申报说明
    • 附录七：706表（美国遗产税申报表）
    • 附录八：709表（美国赠与税申报表）
    • 附录九：14653表（美国人居住海外的境外简易自首声明书）
    • 附录十：14654表（美国人居住境内的境内简易自首声明书）
    • 附录十一：美国各州的个人所得税（2016年的税率——自2016年1月1日起）
    • 附录十二：规划孩子赴美留学时程表
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