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征税行为研究 - 佘倩影
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2024-04-30 05:49:05
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  • 版权信息
  • 序
  • 前言
  • 导论
    • 一、文献综述
      • （二）具体论题的基础共识
    • 二、理论脉络与内容结构
    • 三、研究方法
      • （一）法教义学方法
      • （二）其他社会科学方法
    • 四、研究难点与创新点
      • （二）研究创新点
  • 第一章　征税行为的界定：立论前提与基本观点
    • 一、作为规范命题的征税行为
      • （一）知识传统：“行为”的法律内涵
      • （二）规范品格：作为规定功能的法概念
      • （三）创设目的：实现财税法治的概念工具
    • 二、征税行为理论的传统观点及其解释力的局限性
      • （一）行政高权之征税行为
      • （二）经济行为之征税行为
      • （三）法律行为之征税行为
      • （四）财税行为之征税行为
    • 三、征税行为理论补正的基本进路
      • （二）观念统合：税收程序法的内在价值
      • （三）宪法立场：从纳税人权到纳税人基本权规范
    • 四、征税行为的体系性关联
      • （一）“税收主体—征税行为”视角
      • （二）“税收关系—征税行为”视角
      • （三）“权力结构—征税行为”视角
      • （四）“税权—征税行为”视角
    • 五、征税行为的理论界定与解析
      • （二）对征税行为内涵与外延的把握
      • （三）征税行为的成立要件与法律特征
    • 六、本章小结
  • 第二章　征税行为法治国功能的实现机理与约束原则
    • 一、影响征税行为建制的理论要素变迁
      • （一）主体资格拓展对征税行为模式之挑战
      • （二）税收功能变迁对征税行为内涵之更新
      • （三）权力结构演化对征税行为外延之拓展
      • （四）分析范式转型对征税行为基本范畴之形塑
    • 二、征税行为所欲达成之税法秩序目标
      • （二）税法秩序的安定性：征税行为的“型式化”追求
      • （三）税法秩序的实质正义：征税行为的“平等性”追求
    • 三、征税行为价值目标的实现机理
      • （二）经由征税行为而达成的税法秩序的完整性
    • 四、征税行为的约束原则
      • （一）取向法安定性的税法原则
      • （二）取向实质正义的税法原则
    • 五、本章小结
  • 第三章　征税行为的基本范畴与内涵要素辨析
    • 一、征税行为的基本范畴
      • （一）范畴选择：严格主义还是宽泛主义
      • （二）范畴界定：基于行为功能的考量
      • （三）范畴结构：“规定”与“决定”
    • 二、征税规定
      • （二）“规定”之判定：形式标准与实质标准
      • （三）“规定”之功能：有限的创设性
      • （四）“规定”基本类型梳理
    • 三、常规征税决定
      • （一）构成要件与基本特征
      • （二）典型类型描述
    • 四、特殊征税决定
      • （一）构成要件与基本特征
      • （二）类型一：“影响效果”行为
      • （三）类型二：具有私法属性的征税决定
      • （四）类型三：双方共同主导之“制度化税收契约”
    • 五、征税行为的主体要素
      • （一）多元主体纳入：利益分化与主体再造
      • （二）理论探源：主体资格的判定基准
      • （三）行为主体的权义结构与行为特征
    • 六、征税行为中的意思表示
      • （一）征税行为中的自由意志
      • （二）公法意思表示与私法意思表示之区分
      • （三）税法类推适用意思表示制度的方法与边界
      • （四）意思表示的概念与构成要件
    • 七、本章小结
  • 第四章　征税行为的类型化建构及其实定法呈现
    • 一、征税行为的分类与类型
      • （二）现有分类及其功能
      • （三）现有分类之症结与本文分类之考量
    • 二、征税行为分类模型之理念基础
      • （二）视角拓展：税收契约的3个层次
    • 三、分类模型的二维建构：作为自变量的“合意”与“强制”
      • （二）分析框架：征税行为的4个基本类型
    • 四、本章小结
  • 第五章　征税行为的效力评价基准与效力来源
    • 一、征税规定效力体系
      • （一）效力确证、规定变迁与信赖保护
      • （二）内部“外溢性”效力
      • （三）间接外部效力
      • （四）直接外部效力
    • 二、常规征税决定的效力结构：以存续力为核心
      • （一）存续力
      • （二）构成要件效力与确认效力
      • （三）执行力
    • 三、特殊征税决定的效力规则
      • （一）效力规则的特殊性：不完备公法效力
      • （二）个案检视：税务和解契约的效力
    • 四、征税行为的效力来源：基于程序主义法范式的思考
      • （一）“有效/无效”与“合法/违法”之区分
      • （二）税收法定主义祛魅：“合法性”与“合法律性”辨析
      • （三）建构程序主义法范式的征税行为效力评价标准
    • 五、本章小结
  • 结论
  • 参考文献
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