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三角情形下税收协定的适用问题研究 - 朱晓丹
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三、多边税收协定并不能取代双边税收协定

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2024-04-30 10:45:47
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  • 封面
  • 版权信息
  • “国际税法与比较税制研究丛书”总序
  • “国际税法与比较税制研究丛书”总序（原）
  • 导论
  • 第一章　税收协定与三角情形
    • 第一节　税收协定的概述
      • 一、税收协定的历史沿革
      • 二、税收协定的局限性
      • 三、多边税收协定并不能取代双边税收协定
    • 第二节　三角情形的概念及分类
      • 一、三角情形的概念
      • 二、对三角情形的初步分类
    • 本章小结
  • 第二章　三角情形下税收协定适用的理论基础
    • 第一节　税收协定适用的基本规则
      • 一、税收协定与国内税法的适用关系
      • 二、税收协定征税权分配规则的核心概念及其适用关系
    • 第二节　三角情形下税收协定适用方法的合理性依据
      • 一、税收协定在三角情形下适用的特殊现象
      • 二、适用方法应当符合协定具体条款的目的
      • 三、适用方法应当符合国家间税收权益分配的公平原则
    • 本章小结
  • 第三章　涉及常设机构的三角情形下税收协定的适用
    • 第一节　典型三角情形下税收协定的适用
      • 一、典型三角情形下税收协定适用的难题
      • 二、税收协定消除典型三角情形下重复征税的方法
      • 三、旨在防止滥用典型三角情形下税收协定的方法
      • 四、典型三角情形的补充——Sub-PE三角情形
      • 五、中国在典型三角情形下如何适用税收协定
    • 第二节　“反向”典型三角情形下税收协定的适用
      • 一、“反向”典型三角情形下税收协定适用的难题
      • 二、消除“反向”典型三角情形下重复征税的方法
      • 三、“反向”典型三角情形下的股息
      • 四、中国在“反向”典型三角情形下适用税收协定的相关问题
    • 本章小结
  • 第四章　涉及双重居民身份的三角情形下税收协定的适用
    • 第一节　涉及双重居民身份的三角情形下税收协定适用的难题
      • 一、双重居民身份冲突的根源与影响
      • 二、税收协定的TBR难以解决三角情形下的双重居民身份冲突
    • 第二节　涉及双重居民身份的三角情形下如何适用税收协定
      • 一、2001年“荷兰股息案”的启示
      • 二、2008年OECD范本注释建议的方法
      • 三、《BEPS多边公约》第4条的影响
      • 四、中国在涉及双重居民身份的三角情形下如何适用税收协定
    • 本章小结
  • 第五章　涉及自然人所得的三角情形下税收协定的适用
    • 第一节　涉及受雇所得的三角情形下税收协定的适用
      • 一、瑞士波塞冬公司诉丹麦税务局案引发的争议
      • 二、涉及受雇所得的三角情形及其适用税收协定的困难
      • 三、涉及受雇所得的三角情形下如何适用税收协定
      • 四、本节结论对中国适用税收协定的现实意义
    • 第二节　涉及演艺人员和运动员的三角情形下税收协定的适用
      • 一、爱尔兰U2乐队诉西班牙税务局案引发的争议
      • 二、涉及演艺人员和运动员的三角情形及其适用税收协定的困难
      • 三、涉及演艺人员和运动员的三角情形下如何适用税收协定
      • 四、中国适用税收协定的相关问题
    • 本章小结
  • 结论
  • 附录：2008年OECD税收协定范本
  • 参考文献
  • 后记
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